一、零申报的定义

零申报是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。通俗来讲，就是纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），也没有应纳税额的情况。具体如下：

企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0。

零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0。

增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额。

企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0。

二、企业长期零申报的影响

长期零申报属于企业异常申报状态，这种情况下企业会被列入重点监控对象，而且还会出现税收风险，具体如下：

（一）被纳入重点关注和非正常户行列

税务机关通常认定半年以上为长期零申报（具体时限依据各地政策会有不同），企业可能会被认定为“风险纳税人（重点关注企业）或非正常户”，需要到所属主管税务局核实纳税人状态。

（二）面临罚款处罚

如果企业有收入却一如既往地零申报，这属于偷税行为，需要补缴税款和滞纳金，还会被罚款。

（三）影响纳税信用等级

1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级。

如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接降为D级。

（四）发票减量

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

（五）其他影响

税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。

纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。