对于小规模纳税人，其增值税采用的是征收率，而不是一般纳税人适用的“税率”。
目前（查询时间为2025年7月2日），中国小规模纳税人增值税征收率主要有以下几种情况，并且近年有重要优惠政策延续：
3%征收率（基本征收率，但大部分减按1%）：
小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，适用的基本征收率是3%。
减按1%征收率（当前主流优惠政策）：
其适用3%征收率的应税销售收入（绝大部分业务都属于此），减按1%征收率征收增值税。
这意味着目前小规模纳税人大部分业务的增值税实际征收率是1%。
此项政策覆盖了绝大多数的常见业务，如商品销售、部分服务等。
根据财政部、税务总局延续执行的优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为：
5%征收率（特定项目）：
销售其取得（不含自建）的不动产。
出租其取得（不含住房）的不动产。
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（预收房款等）。
提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
提供安全保护服务选择差额纳税的。
提供人力资源外包服务。
请注意，对于这类5%征收率的项目，不享受上述1%的减征优惠，仍按5%征收。
以下特定业务，小规模纳税人适用5%的征收率：
1.5%征收率（特殊优惠）：
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
这是针对个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房的一个特殊优惠征收率：
总结（当前政策，有效期至2027年底）：
小规模纳税人最主要的业务（适用原3%征收率的），增值税实际征收率是：1%
特定业务（销售取得的不动产、出租不动产（非住房）、房地产销售、特定服务差额纳税等），增值税征收率是：5%
个人出租住房，增值税征收率是：1.5%
重要提示：
优惠政策有时限： 关键的1%征收率优惠政策（从3%减按1%）有效期至2027年12月31日。未来是否延期或调整，需关注财政部和税务总局的最新通知。请在办理纳税申报时，务必核实当时的有效政策。
季度免税额度： 小规模纳税人通常按季度申报增值税，每月销售额未超过15万元（季度45万元）的，其适用1%和5%征收率的应税销售收入（不包括销售不动产收入），可以享受免征增值税优惠。超过免税额度后全额纳税（包括免税额度内的部分）。
开票规则： 减按1%征收的应税收入，在开具增值税普通发票时，征收率栏填写“1%”。开具增值税专用发票时，如选择放弃减免税，则可按1%或3%征收率开具（缴纳相应税款）；如选择享受减免，则只能开具征收率为1%的普通发票（或免税普通发票）。
建议： 在具体计算缴纳税款或处理税务事宜时，务必以办理纳税申报时点国家财政部、国家税务总局发布的正式文件为准，特别是关注上述关键优惠政策的延续情况。如有疑问，建议咨询主管税务机关或专业税务顾问。
